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Taxes con ITIN en 2026: qué puedes declarar, qué créditos aplican y qué cambió

Q: ¿Puedo reclamar el EITC o la deducción por propinas con ITIN?

No. El EITC nunca ha estado disponible con ITIN: tú, tu cónyuge si declaran en conjunto y el hijo necesitan un SSN válido. Las nuevas deducciones por propinas (hasta $25,000) y por horas extra también piden SSN válido para trabajar. Con ITIN sí puedes reclamar, entre otros, el crédito por cuidado de hijos y dependientes (Formulario 2441).

Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: 1 de octubre de 2026 Actualizado: 1 de octubre de 2026

Aplica a las declaraciones del año fiscal 2025, que se presentan en 2026, e indica lo que ya se sabe que cambia para el año fiscal 2026.

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Respuesta corta

Sí: con ITIN puedes, y muchas veces debes, hacer tus taxes. Si vives en EE. UU., normalmente se declara con el mismo Formulario 1040 que usa cualquier residente. Lo que cambió con la ley de julio de 2025 son los créditos: desde el año fiscal 2025, el crédito por hijos (Child Tax Credit) exige un SSN válido para trabajar (si declaras en conjunto, basta con que lo tenga uno de los dos cónyuges), y las nuevas deducciones por propinas, horas extra y mayores de 65 también piden SSN. Con ITIN sí puedes reclamar, entre otros, el crédito de $500 por otros dependientes y el crédito por cuidado de hijos. El EITC nunca ha estado disponible con ITIN.

Por qué conviene declarar con ITIN

El ITIN es el número que da el IRS a quien necesita declarar impuestos y no puede tener un número de Seguro Social (SSN). El propio IRS aclara que es solo para fines fiscales: no autoriza a trabajar, no cambia el estatus migratorio y no da derecho a beneficios del Seguro Social. Declarar con él sirve para lo siguiente:

Cumplir. La obligación de declarar depende de tus ingresos, no de tener SSN. Para el año fiscal 2025 debes presentar declaración, por ejemplo, si tu ingreso bruto llegó a $15,750 (soltero menor de 65), a $31,500 (casados en conjunto, ambos menores de 65) o a $23,625 (cabeza de familia menor de 65), o si como trabajador por cuenta propia tuviste una ganancia neta de $400 o más.
Recuperar lo que te retuvieron. Si tu empleador te descontó impuesto federal del sueldo y al final te correspondía menos, la única forma de que te lo devuelvan es presentar la declaración. En general, para reclamar un reembolso tienes 3 años desde la fecha de vencimiento de la declaración.
Mantener vivo tu ITIN. Si no lo usas en una declaración federal durante 3 años seguidos, vence.
Tener un historial. Tus declaraciones quedan como registro oficial de tus ingresos y de que cumpliste con tus impuestos.

¿Declaras como residente o como no residente?

Para el IRS, un extranjero es “residente fiscal” si tiene green card o si cumple la prueba de presencia sustancial, que solo cuenta los días que estuvo en el país. Según esa prueba, eres residente fiscal si estuviste en EE. UU. al menos 31 días en el año y al menos 183 días en el período de 3 años, contando todos los días del año actual, un tercio de los del año anterior y un sexto de los del año previo a ese.

Quien vive y trabaja en EE. UU. todo el año normalmente es residente fiscal. Eso significa que:

Presentas el Formulario 1040, como un ciudadano.
Declaras tus ingresos de todo el mundo, no solo los de EE. UU.
Tienes la deducción estándar: para 2025 es de $15,750 si eres soltero, $31,500 para casados en conjunto y $23,625 para cabeza de familia.
Puedes usar los estados civiles de siempre, como casado en conjunto o cabeza de familia, si cumples sus requisitos.

Si no cumples la prueba, eres no residente y el formulario es el 1040-NR, con reglas distintas. Ese caso lo revisamos aparte.

Qué créditos y deducciones aplican con ITIN (año fiscal 2025)

Aquí está el cambio importante. La ley P.L. 119-21, conocida como One Big Beautiful Bill Act y promulgada el 4 de julio de 2025, endureció los requisitos de SSN de varios beneficios. Para la declaración del año fiscal 2025, que se presenta en 2026, queda así según las instrucciones y páginas del IRS:

Beneficio	¿Con ITIN?	Qué pide el IRS
Crédito por hijos (Child Tax Credit): hasta $2,200 por hijo, de los que hasta $1,700 pueden ser reembolsables	No, salvo casados en conjunto donde uno tenga SSN válido	Tú (o uno de los cónyuges) y cada hijo, con un SSN válido para trabajar emitido antes del vencimiento de la declaración. El hijo, menor de 17 años.
Crédito por otros dependientes: $500, no reembolsable	Sí	Tú (y tu cónyuge) con SSN o ITIN; el dependiente con SSN, ITIN o ATIN, y que sea ciudadano, nacional o residente de EE. UU.
Crédito por ingreso del trabajo (EITC)	No	Tú, tu cónyuge si declaran en conjunto y el hijo, con SSN válido.
Crédito por cuidado de hijos y dependientes (Formulario 2441)	Sí	El IRS lo incluye entre los beneficios que se pueden reclamar con ITIN. Hay que identificar a quien cuidó a los niños.
Créditos educativos (American Opportunity, hasta $2,500 por estudiante, y Lifetime Learning)	Sí en 2025; no desde 2026	Para 2025, basta con un número de identificación (SSN o ITIN) emitido antes del vencimiento. Desde 2026, SSN válido para trabajar.
Deducción por propinas (hasta $25,000)	No	SSN válido para trabajar.
Deducción por horas extra (hasta $12,500; $25,000 en conjunto)	No	SSN válido para trabajar.
Deducción adicional para mayores de 65 ($6,000 por persona)	No	SSN válido.
Deducción por intereses del préstamo de un auto (hasta $10,000)	Las instrucciones no piden SSN	Préstamo tomado después del 31-12-2024 para un auto nuevo de uso personal, ensamblado en EE. UU. Hay que poner el número de identificación del vehículo (VIN).

Todos estos beneficios tienen además límites de ingresos y otros requisitos. Cada caso es distinto; lo revisamos contigo.

El cambio del crédito por hijos, en concreto. Hasta la declaración de 2024, un padre o madre con ITIN podía reclamarlo si el hijo tenía un SSN válido para trabajar. Desde el año fiscal 2025 hace falta que tú también tengas un SSN válido. Si declaras en conjunto, basta con que lo tenga uno de los dos; el otro puede tener ITIN.

Si no puedes reclamar el crédito por hijos por un niño, ya sea porque tú no tienes SSN válido o porque no lo tiene él, revisa el crédito por otros dependientes, que tiene requisitos distintos. Un límite importante: el dependiente tiene que ser ciudadano, nacional o residente de EE. UU. El IRS pone este ejemplo: un sobrino de 10 años que vive en México no da derecho a ese crédito aunque sea tu dependiente. Además, el IRS solo da ITIN a un dependiente si se le puede reclamar para algún beneficio fiscal permitido (o si presenta su propia declaración).

¿Y los años anteriores? Si en una declaración anterior a 2025 que todavía está dentro de plazo (por ejemplo, la de 2024) no reclamaste un crédito que entonces sí te correspondía, puede que todavía puedas enmendarla con el Formulario 1040-X. En general hay 3 años desde que presentaste la declaración original, o 2 desde que pagaste el impuesto, lo que termine más tarde.

Lo que cambia para el año fiscal 2026 (la declaración que se presenta en 2027): según la Publicación 970 del IRS, el crédito American Opportunity y el Lifetime Learning pasarán a exigir un SSN válido para trabajar, a quien los reclama y también al estudiante.

ITIN vencido: cuándo y cómo renovarlo

Un ITIN vence si no se usa en una declaración federal durante 3 años fiscales seguidos: vence el 31 de diciembre del tercer año sin uso. Para la declaración de 2025, eso quiere decir que si no usaste tu ITIN en las de 2022, 2023 o 2024, ya venció.

Si declaras con el ITIN vencido, el IRS avisa de que la declaración puede retrasarse y de que quizá no puedas reclamar ciertos créditos, lo que reduce el reembolso.
Se renueva con el Formulario W-7, marcando la casilla de renovación y adjuntando la declaración. Tu cónyuge y tus dependientes solo lo renuevan si van a figurar en la declaración para un beneficio permitido.
Si tu ITIN solo aparece en formularios 1099 que te envían, no hace falta renovarlo para eso.
Si recibiste tu ITIN este año, la Publicación 1915 indica que no puedes presentar declaraciones electrónicamente con él hasta el año calendario siguiente.
Si ya tienes SSN, deja de usar el ITIN y avisa al IRS para que junte todo tu historial bajo el SSN; si no, podrían no acreditarte salarios y retenciones anteriores.

El trámite completo, con documentos y plazos, está en cómo sacar o renovar el ITIN.

Si trabajas por tu cuenta con ITIN

Si trabajas como contratista independiente (te pagan con un 1099-NEC, por una app o en efectivo) o tienes tu propio negocio, tus ingresos se declaran igual con ITIN:

Schedule C: ahí van tus ingresos y tus gastos del negocio. Guarda facturas, recibos y los estados de cuenta.
Impuesto de trabajo por cuenta propia (Schedule SE): si tu ganancia neta es de $400 o más, pagas el 15.3% (12.4% de Seguro Social y 2.9% de Medicare). La parte equivalente a la que pagaría un empleador se deduce al calcular tu ingreso ajustado. El IRS indica que para pagarlo necesitas un SSN o un ITIN.
Pagos estimados: nadie te retiene impuestos, así que en general tienes que pagarlos a lo largo del año si esperas deber $1,000 o más al declarar (Formulario 1040-ES). Si todavía no tienes ITIN, el IRS permite hacer esos pagos escribiendo “ITIN TO BE REQUESTED” en el comprobante.

Plazos de la declaración del año fiscal 2025

Situación	Fecha
Vencimiento normal (presentar y pagar)	15 de abril de 2026
Con prórroga automática de 6 meses (Formulario 4868 pedido a tiempo)	15 de octubre de 2026, solo para presentar: el impuesto se debía pagar el 15 de abril
Si no presentaste y te toca reembolso	En general, 3 años desde la fecha de vencimiento para reclamarlo

Para pedir la prórroga no necesitas tener ya el ITIN: el IRS indica escribir “ITIN TO BE REQUESTED” en el Formulario 4868.

Qué documentos llevar

La carta del IRS con tu ITIN (y la de tu cónyuge y dependientes, si tienen), o su SSN.
Una identificación con foto y las fechas de nacimiento de todos los que van en la declaración.
Todos tus W-2, y los 1099 que recibiste (1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K de apps de pago, 1099-INT de intereses).
Si trabajas por tu cuenta: tus ingresos y gastos del año, y los pagos estimados que hiciste.
La declaración del año anterior, si la tienes.
Tu número de cuenta y de ruta bancaria, para recibir el reembolso por depósito directo.
Si pagaste guardería: cuánto pagaste y el nombre, la dirección y el número de identificación de quien cuidó a los niños.
El Formulario 1095-A, si tuviste seguro médico del Marketplace con pago anticipado del crédito.
El Formulario 1098-T, si pagaste estudios.
Para el préstamo de auto: el VIN y el resumen de intereses que te da el prestamista.

Errores frecuentes

Ir con un preparador que promete reembolsos grandes. El IRS advierte sobre los preparadores “fantasma”, que no firman la declaración, y sobre otras señales de alerta: cobrar un porcentaje del reembolso, pedir que el reembolso vaya a la cuenta del preparador o inventar ingresos y deducciones para inflarlo. Todo preparador pagado tiene que firmar y poner su PTIN. Y aunque la prepare otro, tú eres responsable de lo que dice tu declaración.
Reclamar el crédito por hijos sin SSN válido “porque el año pasado se pudo”. Desde 2025 no se puede. Si el IRS determina que el error fue por imprudencia o por ignorar las reglas a propósito, te puede dejar 2 años sin poder reclamar estos créditos, y 10 años si hubo fraude, además de posibles multas.
Usar el SSN de otra persona en tu declaración. La declaración va siempre con tu propio número: si tienes ITIN, se pone donde el formulario pide el SSN. Usar el de otra persona no es válido y puede traerles problemas a los dos. Si tu W-2 trae un número que no es el tuyo, cuéntanoslo antes de declarar.
Presentar con el último talón de pago en vez del W-2. El IRS dice que un preparador no debe presentar electrónicamente con un talón de pago: va contra las reglas del e-file.
No declarar lo que cobras en efectivo o por apps. Se declara todo ingreso, salvo el que la ley exime, te manden o no un 1099.
Dejar vencer el ITIN o no avisar al IRS cuando consigues un SSN.
No declarar porque “no ganaste lo suficiente”. Si te retuvieron impuestos, puedes estar dejando tu dinero en el IRS.

Cómo te ayudamos

En BMS of NC preparamos tu declaración federal y estatal con ITIN, revisamos uno por uno los créditos que te corresponden y los que no, y firmamos cada declaración con nuestro PTIN. Si tu ITIN venció, hacemos el trámite de renovación con el W-7, y si trabajas por tu cuenta, preparamos también tu Schedule C. Todo en español, sin promesas de reembolsos imposibles.

Preguntas frecuentes

¿Puedo reclamar el crédito por hijos (Child Tax Credit) si tengo ITIN?

Desde el año fiscal 2025, no, salvo que declares en conjunto y uno de los dos cónyuges tenga un SSN válido para trabajar. Además, cada hijo debe tener un SSN válido emitido antes del vencimiento de la declaración y ser menor de 17 años. Si no calificas, revisa el crédito de $500 por otros dependientes, que sí se puede reclamar con ITIN.

¿Tengo que hacer taxes con ITIN si gané poco este año?

Depende de tus ingresos, no de tener SSN. Para el año fiscal 2025 debes declarar, por ejemplo, si tu ingreso bruto llegó a $15,750 (soltero menor de 65) o si trabajando por tu cuenta tuviste una ganancia neta de $400 o más. Aunque no estés obligado, si te retuvieron impuesto federal, declarar es la única forma de recuperarlo, y en general tienes 3 años para reclamarlo.

¿Cómo sé si mi ITIN está vencido y cómo lo renuevo?

Tu ITIN vence si no lo usaste en una declaración federal durante 3 años seguidos. Para la declaración de 2025, si no lo usaste en las de 2022, 2023 o 2024, ya venció. Se renueva con el Formulario W-7, marcando la casilla de renovación y adjuntando la declaración. En BMS of NC podemos ayudarte con esto.

¿Puedo reclamar el EITC o la deducción por propinas con ITIN?

No. El EITC nunca ha estado disponible con ITIN: tú, tu cónyuge si declaran en conjunto y el hijo necesitan un SSN válido. Las nuevas deducciones por propinas (hasta $25,000) y por horas extra también piden SSN válido para trabajar. Con ITIN sí puedes reclamar, entre otros, el crédito por cuidado de hijos y dependientes (Formulario 2441).

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Fuentes oficiales

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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.