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Formulario 5472 y 1120 pro forma: guía 2026 para dueños extranjeros de una LLC
Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: Actualizado:
Aplica a las declaraciones de los años fiscales 2025 y 2026, con las instrucciones del IRS de diciembre de 2024.
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Si vives fuera de Estados Unidos y eres el único dueño de una LLC estadounidense, tu LLC debe presentar cada año el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 “pro forma” siempre que haya habido alguna transacción entre la LLC y tú, y poner dinero para abrirla o pagar sus gastos ya cuenta como una. No se paga impuesto con él, pero no se puede presentar por internet: va por fax o por correo, vence el 15 de abril y la multa por no presentarlo es de $25,000.
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Qué es el Formulario 5472
El Formulario 5472 es una declaración informativa: no calcula impuestos, le cuenta al IRS qué operaciones hubo entre una empresa de Estados Unidos y sus dueños o partes relacionadas extranjeras. Lo exige la sección 6038A del Código de Impuestos.
Desde el año fiscal 2017, las normas del Tesoro tratan a la LLC de un solo dueño extranjero como si fuera una corporación solo para este fin. Para todo lo demás la LLC sigue siendo una “entidad ignorada” (disregarded entity), así que no presenta una declaración de impuestos normal. Por eso existe la combinación de un 5472 con un 1120 que solo sirve de portada.
Quién tiene que presentarlo
Lo presenta la LLC, no tú como persona, cuando se cumplen las tres cosas:
- Es una LLC constituida en un estado de Estados Unidos.
- Tiene un solo dueño y ese dueño es extranjero: una persona que no es ciudadana ni residente fiscal de EE. UU., o una empresa extranjera.
- Durante el año hubo al menos una transacción declarable entre la LLC y su dueño (o una parte relacionada con él).
Da igual en qué estado se creó la LLC (Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida, Carolina del Norte…) y da igual que la LLC no haya tenido ingresos.
Si tu LLC tiene dos o más socios, normalmente tributa como sociedad (partnership) y sus obligaciones son otras, empezando por el Formulario 1065. Ese caso lo revisamos aparte.
Qué transacciones se declaran
Aquí está el error más común: pensar que “si la LLC no vendió nada, no hay nada que declarar”. Para una LLC de dueño extranjero, las instrucciones del IRS cuentan como transacción declarable cualquier movimiento de dinero o de bienes entre la LLC y su dueño, incluidos los relacionados con crear, mantener o cerrar la LLC. Por ejemplo:
- Aportaciones: el dinero que pones en la cuenta de la LLC.
- Retiros o distribuciones: el dinero que sacas de la LLC para ti.
- Gastos que pagas tú por la LLC con tu tarjeta o cuenta personal: la constitución, el agente registrado, el reporte anual del estado, un programa o un dominio.
- Préstamos entre la LLC y tú, en cualquier sentido.
- Ventas, compras, servicios o alquileres entre la LLC y tú o tus otras empresas.
Consecuencia práctica: casi toda LLC de un dueño extranjero tiene que presentar el 5472 al menos el año en que se creó, porque pagar su constitución ya es una transacción con su dueño.
Qué es el 1120 “pro forma”
El Formulario 1120 es la declaración de las corporaciones. Tu LLC no es una corporación, así que no lo rellena entero: lo usa solo como portada del 5472. Se completan el nombre, la dirección y el EIN de la LLC y unos pocos datos de la primera página, y en la parte de arriba se escribe “Foreign-owned U.S. DE”. No se calcula ningún impuesto.
Cuándo vence
El 5472 vence en la misma fecha que el 1120:
| Situación | Fecha límite |
|---|---|
| LLC con año calendario (lo normal) | 15 de abril del año siguiente |
| Con prórroga (Formulario 7004 presentado antes del 15 de abril) | 15 de octubre |
| Si la fecha cae en fin de semana o festivo | El siguiente día hábil |
La prórroga da más tiempo para presentar, pero hay que pedirla a tiempo: un 7004 enviado después del 15 de abril no sirve.
Cómo se presenta
La LLC de un dueño extranjero no puede presentar el 5472 por internet. Las instrucciones del IRS indican dos vías:
- Por fax al 855-887-7737.
- Por correo a: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd., M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201, Estados Unidos.
Conserva la confirmación del fax o el comprobante de envío: es tu prueba de que se presentó a tiempo. El 7004 de la prórroga se envía por las mismas vías.
Qué datos necesitas
- Nombre, dirección y EIN de la LLC.
- Tus datos como dueño: nombre, dirección, país de ciudadanía o de constitución, países donde haces negocios y tu número de identificación fiscal de tu país (FTIN), si lo tienes.
- El importe de cada tipo de transacción del año: aportaciones, retiros, gastos pagados por ti, préstamos, etc.
- Los registros que lo respaldan: estados de la cuenta de la LLC, facturas y pagos. La ley obliga a conservarlos.
El 5472 y el 1120 piden el EIN de la LLC, así que conviene tenerlo mucho antes del 15 de abril. Se pide al IRS por teléfono, fax o correo, porque los solicitantes extranjeros no pueden usar la solicitud en línea (te lo explicamos en cómo obtener el EIN sin SSN). Si la declaración vence y ya lo pediste pero todavía no te ha llegado, el IRS indica escribir “Applied For” y la fecha de la solicitud en el lugar del número.
La multa: $25,000
No presentar el 5472, presentarlo tarde o presentarlo incompleto tiene una multa de $25,000 por formulario y por año. Si el IRS te avisa y en 90 días sigue sin presentarse, se suman $25,000 más por cada 30 días adicionales.
Además, mientras no se presente, el plazo que tiene el IRS para revisar esa declaración no empieza a contar.
La multa no depende de que hayas tenido ingresos: se aplica igual a una LLC sin actividad.
Si no lo presentaste en años anteriores
Pasa a menudo: muchas empresas que venden la creación de LLC no explican que después hay que presentar el 5472. Si es tu caso, cuanto antes se regularice, mejor. Hay vías para pedir que no se aplique la multa cuando hubo una causa razonable, y cada caso es distinto. Lo revisamos contigo antes de presentar nada.
Errores frecuentes
- “Mi LLC no tuvo ingresos, así que no presento nada”. El 5472 depende de las transacciones con el dueño, no de los ingresos.
- Olvidar las aportaciones y los gastos pagados con la tarjeta personal. Son transacciones declarables.
- Intentar presentarlo por un programa de e-file. No se admite para este caso: va por fax o correo.
- Pedir la prórroga tarde. El 7004 tiene que llegar antes del 15 de abril.
- Confundirlo con el reporte BOI de FinCEN. Desde agosto de 2026, las LLC constituidas en EE. UU., también las de dueños extranjeros, ya no presentan el reporte BOI. El 5472 sigue siendo obligatorio.
Cómo te ayudamos
En BMS of NC preparamos y presentamos el 5472 con su 1120 pro forma cada año. Revisamos tus movimientos para que no falte ninguna transacción, lo enviamos por fax con confirmación y te avisamos antes de cada fecha límite. Si tienes años sin presentar, empezamos por ahí. Todo en español, en línea y desde cualquier país.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el 5472 si mi LLC no tuvo ingresos?
Sí, normalmente. El 5472 depende de las transacciones entre la LLC y su dueño extranjero, no de los ingresos. Poner dinero en la cuenta de la LLC o pagar con tu tarjeta su constitución, el agente registrado o el reporte anual ya son transacciones declarables, así que casi toda LLC de un dueño extranjero lo presenta al menos el año en que se creó.
¿Por qué tengo que presentar un 1120 si mi LLC no es una corporación?
Porque el 1120 “pro forma” solo sirve de portada del 5472. Las normas del Tesoro tratan a la LLC de un solo dueño extranjero como corporación únicamente para este fin. Se completan el nombre, la dirección y el EIN de la LLC y unos pocos datos de la primera página, y arriba se escribe “Foreign-owned U.S. DE”. No se calcula ningún impuesto.
¿Cuándo vence el Formulario 5472 y cómo se envía?
Vence el 15 de abril del año siguiente, o el 15 de octubre si presentaste el Formulario 7004 antes del 15 de abril. No se puede presentar por internet: va por fax al 855-887-7737 o por correo al IRS en Ogden (1973 Rulon White Blvd., M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201). Guarda la confirmación del fax como prueba. En BMS of NC podemos ayudarte con esto.
¿Qué pasa si no presenté el 5472 en años anteriores?
La multa por no presentarlo, presentarlo tarde o incompleto es de $25,000 por formulario y por año, y no depende de los ingresos. Además, mientras no se presente, no empieza a contar el plazo que tiene el IRS para revisar esa declaración. Cuanto antes se regularice, mejor: hay vías para pedir que no se aplique la multa cuando hubo una causa razonable, y cada caso es distinto.
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Fuentes oficiales
- Instrucciones del Formulario 5472 (IRS, rev. diciembre de 2024)
- Formulario 5472 (IRS)
- 26 CFR 1.6038A-1: LLC de un solo dueño extranjero tratada como corporación a estos efectos
- 26 U.S.C. §6501(c)(8): el plazo de revisión no corre mientras falte la información
- Número de identificación del empleador (EIN) para solicitantes internacionales (IRS)
- Reporte de beneficiarios finales (BOI): regla final de agosto de 2026 (FinCEN)
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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.