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¿Qué impuestos paga una LLC de un no residente en EE. UU.?

Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: 1 de octubre de 2026 Actualizado: 1 de octubre de 2026

Aplica a las declaraciones del año fiscal 2025 (que se presentan en 2026) y, salvo cambios, a las de 2026. Basada en la Pub. 519 y las instrucciones del 1040-NR de 2025.

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Tu LLC no paga el impuesto: se te atribuye a ti

Para el IRS, una LLC estadounidense con un solo dueño es, salvo que elija otra cosa, una entidad ignorada (disregarded entity): no es un contribuyente aparte y lo que gana se refleja en la declaración de su dueño. Así que la pregunta útil es qué impuestos pagas tú, como no residente, por lo que gana tu LLC.

Esta guía supone que no eres residente fiscal de EE. UU.: no eres ciudadano, no tienes green card y no cumples la “prueba de presencia sustancial”. Si tu LLC eligió tributar como corporación (Formulario 8832), las reglas son otras; si tiene varios socios, ve a LLC de varios socios.

Qué grava EE. UU. a un no residente: ECI y FDAP

Según la Publicación 519 del IRS, un no residente solo tributa en EE. UU. por dos tipos de ingresos:

• Ingresos conectados con un negocio en EE. UU. (ECI, effectively connected income). Existen cuando tienes un negocio en EE. UU. (trade or business within the United States). Se declaran en el 1040-NR y tributan sobre el beneficio, después de gastos, con las tasas progresivas de un residente.
• Ingresos fijos o periódicos de fuente estadounidense (FDAP) no conectados con un negocio allí, como dividendos, alquileres o regalías de EE. UU. Tributan al 30% sobre el bruto, o a la tasa menor de un tratado, normalmente por retención.

Los ingresos de fuente extranjera que no están conectados con un negocio en EE. UU. no tributan allí mientras seas no residente. Y en los servicios, la fuente la marca el lugar donde se prestan, no dónde está el cliente ni dónde se constituyó la LLC.

Si prestas servicios desde fuera de EE. UU.

Es el caso más común: diseñas, programas o asesoras desde tu país, facturas con tu LLC y cobras en su cuenta de EE. UU., aunque tus clientes sean estadounidenses.

Si todo el trabajo lo haces físicamente fuera de EE. UU., ese ingreso es de fuente extranjera. La ley solo trata como ECI unos pocos ingresos de fuente extranjera, y exige además una oficina o lugar fijo de negocios en EE. UU.: alquileres y regalías por el uso de intangibles, ingresos de un negocio bancario o financiero y ventas de mercancía hechas a través de esa oficina. Los servicios prestados fuera no están en la lista. Resultado: normalmente no hay ECI ni impuesto federal sobre la renta.

Lo que decide si hay un negocio en EE. UU. es la naturaleza de tus actividades, no dónde está constituida la LLC. Tener allí la LLC, el EIN o la cuenta bancaria no cambia el lugar donde trabajas.

Cuándo sí puede haber un negocio en EE. UU.

Estas situaciones son frecuentes y la respuesta depende de los hechos:

• Trabajar estando en EE. UU. Si prestas servicios allí en cualquier momento del año, normalmente se considera que tienes un negocio en EE. UU., y ese trabajo es de fuente estadounidense. Un viaje de trabajo ya puede contar, salvo que un tratado diga otra cosa.
• Oficina o personal en EE. UU. Si el negocio opera desde un local allí o con personas que trabajan allí para ti, lo normal es que lo haya.
• Un agente dependiente. La oficina de alguien que actúa por ti puede contar como tuya si tiene autoridad para negociar y cerrar contratos en tu nombre y la usa habitualmente, o si guarda mercancía tuya con la que atiende pedidos con regularidad. La de un agente independiente (un comisionista o un corredor que actúa dentro de su propio negocio) no cuenta.
• Venta de productos. Operar en EE. UU. un negocio que vende productos suele ser un negocio allí, y la venta de inventario comprado es de fuente estadounidense cuando se vende en EE. UU. (en general, donde la propiedad pasa al comprador). Con mercancía almacenada en EE. UU., el caso hay que revisarlo con detalle.
• Inmuebles en EE. UU. El alquiler es de fuente estadounidense, y en algunos casos se puede elegir tratarlo como ECI para tributar sobre el neto. La venta tributa como si tuvieras un negocio allí.

Nada de esto es automático. Cada caso es distinto y lo revisamos contigo antes de decidir qué presentar.

El 1040-NR: cuándo lo presentas tú

El Formulario 1040-NR es tu declaración personal de no residente, no la de la LLC. Según sus instrucciones, tienes que presentarlo, entre otros casos:

• si durante el año tuviste un negocio en EE. UU., aunque no te haya dado ingresos, no tengas ingresos de fuente estadounidense o estén exentos por un tratado; o
• si no lo tuviste, pero recibiste ingresos de fuente estadounidense de los que no se retuvo todo el impuesto.

Si solo prestas servicios desde fuera y no tienes ingresos de EE. UU. con impuesto pendiente, en general no te toca. Cuando sí:

• Plazo: sin salarios con retención, el 15 de junio del año siguiente (15 de junio de 2026 para el año 2025); si recibiste salarios como empleado con retención, el 15 de abril. Si cae en fin de semana o festivo, el siguiente día hábil.
• Prórroga: el Formulario 4868, presentado antes del vencimiento, da 6 meses más (hasta el 15 de diciembre si tu plazo era el 15 de junio). Es para presentar, no para pagar.
• Número de identificación: un SSN o, si no puedes tenerlo, un ITIN.
• A tiempo, o pierdes los gastos: para restar los gastos del negocio, el 1040-NR debe presentarse dentro de los 16 meses siguientes al vencimiento (con una regla más estricta si tampoco presentaste el del año anterior). Si crees que no tienes ECI pero no estás seguro, puedes presentar un 1040-NR de protección (protective return) para conservar ese derecho.
• Pagos estimados: si vas a deber impuesto, puede que te toquen, con el Formulario 1040-ES (NR).
• Impuesto de autónomos: como no residente, en general no pagas el self-employment tax (Seguridad Social y Medicare), salvo que un convenio de seguridad social con tu país diga otra cosa.

El 1040-NR se puede presentar electrónicamente.

Lo que presenta la LLC: 5472 y 1120 pro forma

Haya ECI o no, la LLC de un solo dueño extranjero tiene su propia obligación: el Formulario 5472 con un 1120 pro forma, cada año en que haya habido alguna transacción entre la LLC y tú. Poner dinero en la LLC o pagar sus gastos ya cuenta, así que casi siempre toca. No calcula impuesto, va por fax o correo, vence el 15 de abril (el 15 de octubre con el Formulario 7004) y la multa por no presentarlo es de $25,000. Si tienes años sin presentar, lee cómo ponerte al día.

LLC de varios socios

Una LLC con dos o más socios tributa por defecto como sociedad de personas (partnership):

• Presenta cada año el Formulario 1065 (salvo que no haya tenido ni ingresos ni gastos) y entrega a cada socio su Schedule K-1. En año calendario vence el 15 de marzo, con prórroga mediante el Formulario 7004; la multa por retraso se calcula por socio y por mes.
• No presenta el 5472 por tener socios extranjeros: ese formulario es para las corporaciones con dueños extranjeros y para la LLC de un solo dueño extranjero.
• Si la sociedad tiene un negocio en EE. UU., cada socio extranjero también se considera con negocio allí y declara su parte en el 1040-NR.
• Si hay ECI, la sociedad debe retener e ingresar impuesto sobre la parte de los socios extranjeros (sección 1446) a la tasa más alta, hoy el 37% para personas físicas y el 21% para sociedades, con los Formularios 8813, 8804 y 8805. No se aplica a los ingresos que no son ECI.

Si tu LLC tiene socios, revisamos contigo sus obligaciones antes de presentar nada.

Impuestos de los estados y sales tax

Todo lo anterior es impuesto federal. Cada estado tiene sus reglas, y ahí llegan muchas sorpresas:

• Impuestos o tasas anuales por tener la LLC, aunque no tenga ingresos. Delaware cobra $400 al año a las LLC constituidas o registradas allí (vence el 1 de junio) y California $800 a las constituidas allí o que hacen negocios en el estado. Otros piden un reporte anual con su tasa. Los comparamos en la guía sobre el mejor estado para tu LLC.
• Impuesto estatal sobre la renta. Muchos estados gravan los ingresos generados en su territorio, y el IRS advierte que algunos no aplican los tratados fiscales. Si tu LLC tiene actividad en un estado, hay que revisarlo.
• Sales tax. Lo regula cada estado. Si vendes a clientes de un estado, puede que debas registrarte y cobrarlo aunque no tengas presencia física allí: Carolina del Norte, por ejemplo, lo exige a los vendedores remotos con más de $100,000 en ventas destinadas al estado en el año en curso o en el anterior. Cada estado decide qué ventas grava y a partir de qué volumen.

Tratados para evitar la doble imposición

EE. UU. tiene tratados fiscales con muchos países, que pueden reducir o eliminar su impuesto sobre ciertos ingresos de fuente estadounidense de los residentes del otro país. El listado oficial está en irs.gov (“United States income tax treaties – A to Z”): aparecen, por ejemplo, México, España, Chile y Venezuela, y no aparecen Argentina ni Colombia. Sin tratado, o si el tratado no cubre ese ingreso, se aplican las reglas generales.

Cada tratado es distinto. Según la Publicación 901, en varios (Canadá, Alemania o el Reino Unido, por ejemplo) lo que gana en EE. UU. un profesional independiente del otro país solo tributa allí si tiene un establecimiento permanente, un lugar fijo de negocios como una oficina o un almacén. El de México exime esos servicios si la persona está en EE. UU. 182 días o menos en un periodo de 12 meses y no tiene una base fija que use con regularidad. Aplicar un tratado exige cumplir sus requisitos y, a veces, informarlo con el Formulario 8833. Hay que verlo caso a caso.

Cuando un cliente o una plataforma te pide un W-8 o un W-9

Quien te paga desde EE. UU. te pedirá un formulario para saber si eres una persona estadounidense o extranjera. El W-9 es para personas de EE. UU.: una persona extranjera no puede darlo. Como tu LLC es una entidad ignorada, las instrucciones del W-8BEN-E indican que en general no presenta su propio formulario: lo hace su dueño, con el W-8BEN si eres una persona física o con el W-8BEN-E si el dueño es una empresa extranjera. Si el ingreso es ECI, corresponde el W-8ECI.

Algunas plataformas lo piden a nombre de la LLC o con su propio cuestionario. Revisa bien qué te piden antes de firmar: con ese formulario el pagador decide si te retiene impuesto y cuánto.

Y en tu país de residencia

Que EE. UU. no te cobre impuesto no significa que esos ingresos no tributen en ningún sitio. Tu país de residencia tiene sus propias reglas para lo que ganas a través de una LLC estadounidense, y cada país la trata a su manera. Para esa parte necesitas un asesor de tu país. Tenemos guías sobre México, España y Argentina.

Resumen de formularios y fechas

Formulario	Quién lo presenta	Vencimiento (año calendario)
5472 + 1120 pro forma	La LLC de un solo dueño extranjero, si hubo transacciones con el dueño	15 de abril; 15 de octubre con el 7004
1040-NR	Tú, si tuviste un negocio en EE. UU. u otros ingresos de EE. UU. con impuesto pendiente	15 de junio sin salarios con retención; 15 de abril con ellos. Prórroga con el 4868
1065 y K-1	La LLC de dos o más socios	15 de marzo; prórroga con el 7004
Impuestos y reportes del estado	La LLC, según el estado	Depende del estado (en Delaware, 1 de junio)

Errores frecuentes

• “Mi LLC está en EE. UU., así que paga impuestos como una empresa americana”. Es una entidad ignorada: lo que importa es si tú tienes ECI o ingresos de fuente estadounidense.
• “Como no pago impuesto en EE. UU., no presento nada”. La LLC presenta el 5472 con el 1120 pro forma igualmente.
• Trabajar durante un viaje a EE. UU. sin tenerlo en cuenta. Ese trabajo es de fuente estadounidense y normalmente crea un negocio allí.
• Dejar el 1040-NR para más tarde cuando hay ECI. Fuera de plazo puedes perder el derecho a restar tus gastos.
• Firmar un W-9 porque la LLC es estadounidense. Con dueño extranjero, corresponde un W-8.
• Olvidarse del estado. El impuesto o reporte anual y el sales tax dependen del estado, y algunos estados no aplican los tratados.
• Presentar el reporte BOI “por si acaso”. Desde agosto de 2026, las LLC constituidas en EE. UU., también las de dueños extranjeros, ya no lo presentan.

Cómo te ayudamos

En BMS of NC empezamos por entender cómo trabajas: dónde prestas los servicios, si vendes productos, si viajas a EE. UU. o tienes socios o personal allí. Con eso te decimos qué te toca presentar y qué no. Preparamos y presentamos el 5472 con su 1120 pro forma, el 1040-NR cuando corresponde (por vía electrónica), el ITIN si hace falta y el reporte anual del estado, y te enviamos copia de todo para tu asesor local. En español o en inglés, en línea y desde cualquier país.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Publicación 519 (2025): guía de impuestos de EE. UU. para extranjeros (IRS)
• Instrucciones del Formulario 1040-NR (2025) (IRS)
• Ingresos efectivamente conectados (ECI) (IRS)
• 26 U.S.C. §864: negocio en EE. UU. e ingresos efectivamente conectados
• 26 CFR 1.864-7: oficina o lugar fijo de negocios y agentes dependientes
• 26 CFR 301.7701-3: clasificación por defecto de las LLC
• LLC de un solo miembro (IRS)
• Instrucciones del Formulario 5472 (IRS, rev. diciembre de 2024)
• Instrucciones del Formulario 1065 (2025) (IRS)
• Retención de las sociedades con socios extranjeros, sección 1446 (IRS)
• Instrucciones del Formulario W-8BEN-E (IRS)
• Instrucciones para quien solicita el Formulario W-9 (IRS)
• Tratados fiscales de EE. UU. de la A a la Z (IRS)
• Publicación 901: tratados fiscales de EE. UU. (IRS)
• Impuesto anual de las LLC de Delaware (Division of Corporations)
• Impuesto anual de las LLC de California (Franchise Tax Board)
• Ventas remotas y sales tax en Carolina del Norte (NCDOR)
• Reporte de beneficiarios finales (BOI): regla final de agosto de 2026 (FinCEN)

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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.