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LLC en EE. UU. viviendo en Argentina: el 5472, ARCA (ex AFIP) y lo que tenés que saber

Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: 1 de octubre de 2026 Actualizado: 1 de octubre de 2026

Aplica a las declaraciones ante el IRS de los años fiscales 2025 y 2026. La información sobre Argentina se consultó en fuentes oficiales en septiembre de 2026.

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Dos países, dos juegos de obligaciones

Tener una LLC en Estados Unidos y vivir en Argentina te pone frente a dos administraciones fiscales distintas: el IRS (y el estado donde se creó la LLC) por un lado, y ARCA, la antigua AFIP, por el otro. Cada una tiene sus formularios, sus plazos y sus reglas, y cumplir con una no te libera de la otra.

Esta guía explica a fondo el lado de Estados Unidos, que es el que preparamos nosotros. Del lado argentino te contamos solo lo básico que hemos comprobado en fuentes oficiales, porque tu declaración en Argentina la tiene que preparar un contador de allí.

Abrir la LLC desde Argentina: los pasos

1. Elegir el estado y constituir la LLC. Se presenta el documento de constitución (articles of organization) ante la Secretaría de Estado del estado elegido. Qué estado conviene depende de sus costos anuales y de dónde vas a operar; lo comparamos en la guía sobre el mejor estado para tu LLC.
2. Agente registrado. La LLC necesita un agente registrado con dirección en ese estado, que recibe la correspondencia oficial. En Carolina del Norte, por ejemplo, la Secretaría de Estado lo exige a toda LLC. Si no vives allí, lo contratas.
3. EIN. Es el número de la LLC ante el IRS. Si el negocio se dirige desde fuera de EE. UU., el IRS indica pedirlo por teléfono al 267-941-1099 (de lunes a viernes, de 6 a. m. a 11 p. m., hora del Este) o enviar el Formulario SS-4 por fax al 304-707-9471 desde fuera del país (855-215-1627 desde dentro) o por correo. No necesitas SSN ni ITIN: si no los tienes ni te corresponde tenerlos, en esa casilla se escribe “foreign”. Lo explicamos paso a paso en cómo sacar el EIN sin SSN.
4. Cuenta bancaria. Cada banco o plataforma fija sus propios requisitos para una compañía de dueño extranjero, y suelen pedir los documentos de constitución, el EIN y tu pasaporte. Lo vemos en la guía de la cuenta bancaria.

Lo que ya no hace falta: desde la regla final de FinCEN de agosto de 2026, las empresas constituidas en EE. UU., también las de dueños extranjeros, ya no presentan el reporte BOI.

Cómo ve el IRS a tu LLC

Una LLC con un solo dueño es, por defecto, una entidad ignorada (disregarded entity) para el impuesto sobre la renta: el IRS no la trata como un contribuyente aparte, y sus ingresos y gastos se consideran tuyos. Por eso la pregunta “¿paga impuestos mi LLC en EE. UU.?” se responde mirando tu situación como persona no residente, que vemos más abajo.

Hay dos matices:

• Solo para el Formulario 5472, las normas del Tesoro tratan a esa LLC como si fuera una corporación. De ahí sale la obligación anual que explicamos a continuación.
• Si la LLC tiene dos o más socios (por ejemplo, tú y tu pareja), por defecto tributa como sociedad (partnership) y sus obligaciones son otras, empezando por el Formulario 1065. También se puede elegir que tribute como corporación con el Formulario 8832. Esos casos los revisamos aparte.

El 5472 y el 1120 pro forma, todos los años

Es la obligación que casi ningún vendedor de LLC menciona. Tu LLC presenta el Formulario 5472, con un Formulario 1120 que solo sirve de portada, cada año en que haya habido alguna transacción entre la LLC y tú. Las instrucciones del IRS cuentan como transacción las aportaciones y los retiros, y los pagos ligados a crear o mantener la LLC. Si mandaste dinero desde Argentina para abrirla o pagaste su constitución con tu tarjeta, ya hay algo que declarar.

• Vence el 15 de abril del año siguiente para una LLC de año calendario. Con el Formulario 7004, presentado antes de esa fecha, se prorroga seis meses, hasta el 15 de octubre.
• No se puede presentar por internet: va por fax al 855-887-7737 o por correo a la dirección especial que dan las instrucciones.
• Tu identificación fiscal argentina (la CUIT, si la tienes) va en la casilla del número de identificación fiscal extranjero (FTIN). Si no tienes, se pone “None”.
• La multa por no presentarlo, presentarlo tarde o incompleto es de $25,000 por formulario y por año, aunque la LLC no haya tenido ingresos.

Todos los detalles están en la guía del Formulario 5472. Si no lo presentaste en años anteriores, lee cómo ponerte al día con la multa del 5472.

¿Pagas impuesto en EE. UU.? Cuándo hace falta el 1040-NR

Como no eres residente fiscal de EE. UU., el IRS solo grava tus ingresos de fuente estadounidense y ciertos ingresos vinculados a un negocio en EE. UU. (Publicación 519). Para quien vende servicios, la regla clave es dónde se presta el trabajo: la fuente de lo que cobras por servicios personales es el lugar donde los realizas, aunque el cliente o la cuenta estén en EE. UU.

• Si trabajas desde Argentina, lo que cobras por ese trabajo, en general, no es de fuente estadounidense. Si además la LLC no tiene otra actividad en EE. UU., muchas veces no hay impuesto federal sobre la renta ni 1040-NR. Pero es un análisis de hechos, y cada caso es distinto.
• Si prestas servicios estando en EE. UU., aunque sea durante un viaje, la Publicación 519 indica que normalmente se considera que realizas una actividad comercial en EE. UU. ese año.
• Empleados, oficina, inventario o inmuebles en EE. UU. cambian el análisis. La ganancia por vender un inmueble en EE. UU., por ejemplo, tributa como si realizaras un negocio en EE. UU.
• Rentas pasivas de fuente estadounidense, como los dividendos de acciones de EE. UU., tributan al 30% sobre el importe bruto, normalmente por retención. Como no hay convenio, para un residente argentino no hay tasa reducida.

Si hay actividad comercial en EE. UU., quien presenta es tú, no la LLC, con el Formulario 1040-NR. Las instrucciones del IRS dicen que debes presentarlo en ese caso aunque no hayas tenido ingresos de esa actividad. Los plazos:

Situación	Vencimiento del 1040-NR del año 2025
Recibiste salarios como empleado con retención en EE. UU.	15 de abril de 2026
No recibiste salarios con retención (lo normal para un dueño de LLC)	15 de junio de 2026
Si la fecha cae en fin de semana o festivo	El siguiente día hábil

Para presentar el 1040-NR necesitas un ITIN (ver cómo sacar el ITIN). Para el EIN y el 5472, no. Lo desarrollamos en qué impuestos paga una LLC de un no residente.

Un aviso práctico: si un cliente o una plataforma de EE. UU. te pide un Formulario W-9 porque tu LLC es estadounidense, revisa antes. Las instrucciones del W-9 dicen que, si el dueño de una entidad ignorada es extranjero, el dueño completa el Formulario W-8 que corresponda (para una persona, el W-8BEN) en lugar del W-9, aunque tenga un número de identificación de EE. UU.

No hay convenio de doble imposición entre Argentina y EE. UU.

Es un dato clave y conviene tenerlo claro desde el principio:

• La lista oficial del IRS de tratados de impuesto sobre la renta de EE. UU. no incluye a Argentina.
• La lista del Ministerio de Economía argentino de convenios para evitar la doble imposición vigentes no incluye a Estados Unidos, y en la página de acuerdos internacionales de ARCA, con EE. UU. solo figuran acuerdos de otro tipo.

Lo que sí existe son acuerdos para intercambiar información: un acuerdo de intercambio de información tributaria firmado el 23 de diciembre de 2016 y un acuerdo FATCA (modelo 1) en vigor desde el 1 de enero de 2023, ambos publicados por el Tesoro de EE. UU. Sirven para que las administraciones compartan datos; no reducen impuestos.

Qué significa en la práctica:

• En EE. UU. se aplican las reglas generales, sin las tasas reducidas ni las exenciones que dan los tratados. El IRS lo dice así: si no hay tratado con tu país, pagas el impuesto como indican las instrucciones de la declaración que corresponda.
• No puedes reclamar beneficios de tratado en el W-8BEN.
• Si llegaras a pagar impuesto en EE. UU., el alivio de la doble imposición depende de la ley argentina. La Ley de Impuesto a las Ganancias permite a los residentes computar como pago a cuenta los impuestos análogos pagados en el exterior, con un límite. Cómo se aplica a tu caso lo determina tu contador en Argentina.

Del lado argentino: lo básico y lo que ve tu contador

AFIP ahora es ARCA. El Decreto 953/2024, del 24 de octubre de 2024 y publicado en el Boletín Oficial al día siguiente, disolvió la AFIP y creó la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), que es su continuadora jurídica y mantiene sus funciones. Cuando leas “declarar la LLC en AFIP”, hoy es ante ARCA.

Renta mundial. Según el artículo 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (texto ordenado en 2019), los residentes en Argentina tributan sobre la totalidad de sus ganancias, obtenidas en el país o en el exterior. Que la LLC no pague impuesto en EE. UU. no quiere decir que no haya nada que declarar en Argentina.

No te damos instrucciones para tu declaración argentina porque no es nuestro trabajo. Estas son las preguntas que conviene llevarle a tu contador:

• Cómo se tratan en tu declaración los ingresos de la LLC y el dinero que retiras de ella.
• Si tu participación en la LLC y sus cuentas en EE. UU. tienen que figurar en Ganancias, en Bienes Personales o en algún otro régimen.
• Cómo documentar el dinero que mandas a la LLC o recibes de ella.
• Qué hacer si en algún año pagas impuesto en EE. UU.

Para esa reunión, lleva la copia del 5472 y del 1120 pro forma presentados, los estados de cuenta de la LLC y un resumen de ingresos y gastos del año. Te los preparamos nosotros como parte del trabajo del lado estadounidense.

Quién hace qué

Obligación	Ante quién	Quién la prepara
Formulario 5472 con 1120 pro forma (y 7004 si hace falta prórroga)	IRS	Nosotros
1040-NR, solo si hay ingresos vinculados a un negocio en EE. UU.	IRS	Nosotros
ITIN (W-7), solo si tienes que presentar el 1040-NR	IRS	Nosotros
EIN de la LLC	IRS	Nosotros, si aún no lo tienes
Reporte anual y agente registrado	Estado de la LLC	Nosotros, si nos lo encargas
W-8BEN para clientes y plataformas	Quien te paga	Tú, con nuestra ayuda
Tu declaración en Argentina (Ganancias y lo que corresponda)	ARCA	Tu contador en Argentina

Errores frecuentes

• “Como declaro en Argentina, no tengo que presentar nada al IRS”. El 5472 es una obligación de la LLC ante el IRS, independiente de lo que declares en Argentina.
• “Mi LLC no facturó, así que no presento el 5472”. Depende de las transacciones con el dueño, no de los ingresos.
• Dar por hecho que hay convenio. No lo hay: las tasas reducidas que ves en guías para otros países no te aplican.
• Pensar que lo que pasa en EE. UU. no le interesa a ARCA. Tributas por tu renta mundial y hay acuerdos de intercambio de información entre los dos países.
• Firmar un W-9 en nombre de la LLC. Con dueño extranjero, lo que corresponde es un W-8.
• Presentar el reporte BOI. Desde agosto de 2026 ya no lo presentan las LLC constituidas en EE. UU.
• Suponer que un solo profesional cubre los dos países. Tu contador en Argentina no suele preparar el 5472, y nosotros no preparamos declaraciones argentinas. Lo mejor es que hablen entre ellos cuando haga falta.

Cómo te ayudamos

En BMS of NC nos ocupamos de todo el lado estadounidense de tu LLC: el 5472 con su 1120 pro forma cada año, la prórroga si hace falta, el EIN, el 1040-NR y el ITIN cuando corresponden, y el reporte anual del estado. Revisamos contigo si tu actividad genera impuesto en EE. UU. y te entregamos la documentación que tu contador en Argentina necesita. Todo en español, en línea y en tu horario.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Tratados de impuesto sobre la renta de EE. UU., de la A a la Z (IRS)
• Convenios para evitar la doble imposición vigentes (Ministerio de Economía de Argentina)
• Acuerdos y convenios internacionales por país (ARCA)
• Acuerdos de intercambio de información tributaria: Argentina, 23-12-2016 (Tesoro de EE. UU.)
• Acuerdos FATCA: Argentina, modelo 1, en vigor desde el 1-1-2023 (Tesoro de EE. UU.)
• Decreto 953/2024: disolución de la AFIP y creación de ARCA (Boletín Oficial, 25-10-2024)
• Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019, texto actualizado (argentina.gob.ar)
• Qué es la CUIT (argentina.gob.ar)
• Instrucciones del Formulario 5472 (IRS, rev. diciembre de 2024)
• Instrucciones del Formulario 7004 (IRS)
• Instrucciones del Formulario 1120 (IRS)
• LLC de un solo miembro (IRS)
• Número de identificación del empleador (EIN), solicitantes internacionales (IRS)
• Instrucciones del Formulario SS-4 (IRS)
• Publicación 519, guía de impuestos de EE. UU. para extranjeros (IRS)
• Instrucciones del Formulario 1040-NR (IRS)
• Formulario W-9 y sus instrucciones (IRS, rev. marzo de 2024)
• Agente registrado obligatorio para las LLC de Carolina del Norte (Secretaría de Estado de NC)
• Reporte de beneficiarios finales (BOI): regla final de agosto de 2026 (FinCEN)

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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.