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LLC en EE. UU. viviendo en México: el 5472, el SAT y cómo cobrar en dólares

Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: 1 de octubre de 2026 Actualizado: 1 de octubre de 2026

Lado de EE. UU.: declaraciones de los años fiscales 2025 y 2026. Lado mexicano: Ley del ISR vigente (última reforma publicada en el DOF el 1 de abril de 2024), revisada en septiembre de 2026.

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Qué es una LLC y qué es para el IRS

Una LLC (limited liability company) es una compañía de responsabilidad limitada que se crea conforme a la ley de un estado de EE. UU. Para el impuesto federal sobre la renta, el reglamento del Tesoro (26 CFR 301.7701-3) le da por defecto este trato:

• Un solo dueño: es una entidad ignorada (disregarded entity), es decir, no es una persona distinta de ti.
• Dos o más socios: tributa como sociedad (partnership), con otras obligaciones.

La LLC puede elegir tributar como corporación con el Formulario 8832, pero ese es otro caso. Esta guía trata el caso de una LLC de un solo dueño que vive en México.

Para la ley mexicana tu LLC es extranjera. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR, artículo 4-A) distingue entre entidades extranjeras (sociedades y demás entes creados conforme al derecho extranjero que tengan personalidad jurídica propia) y figuras jurídicas extranjeras (las que no la tienen). Más abajo verás por qué eso importa ante el SAT.

Abrir una LLC desde México: los pasos del lado de EE. UU.

1. Crear la LLC en el estado que elijas, presentando sus documentos de constitución ante el estado (normalmente, ante su Secretaría de Estado). Cada estado tiene sus tasas y su reporte anual; los comparamos en la guía del mejor estado para tu LLC.
2. Pedir el EIN, el número fiscal de la LLC ante el IRS.
3. Abrir la cuenta bancaria a nombre de la LLC y conectar ahí tus plataformas de cobro.
4. Cada año, presentar el 5472 con el 1120 pro forma y el reporte anual del estado, y el 1040-NR si te corresponde.
5. En México, contar con un contador que declare tu LLC ante el SAT.

El EIN sin número de Seguro Social

El EIN es el número fiscal de la LLC. Sin él no se puede presentar el 5472 ni, en la práctica, abrir la cuenta del banco. Los solicitantes internacionales no pueden pedirlo en línea. El IRS lo tramita:

• Por teléfono en el 267-941-1099, de lunes a viernes, de 6:00 a 23:00, hora del Este de EE. UU.
• Con el Formulario SS-4 por fax al 304-707-9471 desde fuera de EE. UU., o por correo.

Dos detalles del SS-4 que evitan rechazos: si no tienes SSN ni ITIN y no te corresponde tenerlo, en la línea 7b se escribe “Foreign”; y en la línea 9a se marca “Other” indicando que es una entidad ignorada de dueño extranjero que presentará el 5472. Lo explicamos en cómo obtener el EIN sin SSN.

Cada año: el 5472 con el 1120 pro forma

Desde el año fiscal 2017, las normas del Tesoro tratan a la LLC de un solo dueño extranjero como una corporación solo a efectos del Formulario 5472. Por eso tu LLC presenta un 5472 dentro de un 1120 “pro forma”: del 1120 solo se rellenan el nombre, la dirección y dos casillas de la primera página, y en la parte de arriba se escribe “Foreign-owned U.S. DE”. No se calcula ningún impuesto.

Se presenta cada año en que hubo alguna transacción declarable entre la LLC y tú, y casi siempre la hay: las instrucciones del IRS incluyen lo pagado o recibido para crear o cerrar la LLC y las aportaciones que haces y los retiros que te llevas. Si pagaste la constitución desde tu cuenta en México, eso ya cuenta.

Punto	Qué dicen las instrucciones del IRS
Vencimiento	15 de abril del año siguiente (LLC con año calendario), igual que el 1120
Prórroga	Formulario 7004 enviado a más tardar el 15 de abril: hasta el 15 de octubre
Cómo se envía	No se admite por internet: por fax al 855-887-7737 o por correo a Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd., M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201
Multa	$25,000 por no presentarlo a tiempo o completo, y $25,000 más por cada 30 días si sigue sin presentarse 90 días después del aviso del IRS
Registros	La LLC debe conservar los documentos que respaldan los importes; no hacerlo también tiene multa

En el formulario se pide tu número de identificación fiscal de tu país (FTIN): el de México. Todo el detalle está en la guía del Formulario 5472, y si te faltan años, en multa del 5472 y años atrasados.

¿Pagas impuesto sobre la renta en EE. UU.? Cuándo toca el 1040-NR

El 5472 es informativo: no lleva impuesto. Que además debas pagar impuesto federal sobre la renta no depende de dónde esté registrada la LLC, sino de si tienes actividad comercial en Estados Unidos. Como la LLC es ignorada, el IRS mira lo que haces tú a través de ella:

• La Publicación 519 del IRS indica que la compensación por servicios prestados en Estados Unidos es de fuente estadounidense, y el Código (sección 862) trata como de fuente extranjera la compensación por servicios prestados fuera de EE. UU.
• Según la misma publicación, estar dedicado a una actividad comercial en EE. UU. “depende de la naturaleza de tus actividades”, y quien tiene y opera allí un negocio que vende servicios, productos o mercancías lo está, con ciertas excepciones. Esos ingresos “efectivamente conectados”, después de deducciones, tributan con las mismas tarifas progresivas que los residentes.

Si un año tuviste actividad comercial en EE. UU., presentas el Formulario 1040-NR como persona, aunque esa actividad no haya dado ingresos. Vence el 15 de junio del año siguiente si no cobraste salarios con retención en EE. UU. (el 15 de abril si los cobraste), y, si no tienes SSN, necesitas un ITIN, que se pide con el Formulario W-7 junto con la propia declaración.

La respuesta depende de dónde haces el trabajo, de si hay oficina, empleados o inventario en EE. UU. y del tipo de ingreso. Cada caso es distinto; lo revisamos contigo cada año. Lo desarrollamos en qué impuestos paga una LLC de un no residente.

Cómo cobrar en dólares con tu LLC

El dinero sigue tres pasos, y cada uno tiene su regla:

1. Tus clientes pagan a la LLC, en una cuenta a nombre de la LLC en EE. UU. Las normas de EE. UU. obligan al banco a identificar a la LLC, con su número de identificación fiscal (el EIN) y documentos que prueben que existe, y a sus beneficiarios finales: cada persona con el 25 % o más y una persona que la controle. Por eso te pedirán el EIN, los documentos de la LLC y tu identificación, como el pasaporte. Cada banco añade sus propios requisitos.
2. Las plataformas de pago (Stripe, PayPal y similares) se conectan a esa cuenta. Si una plataforma o un cliente de EE. UU. te pide un formulario fiscal, ten en cuenta lo que dice el IRS: si el dueño de una entidad ignorada es extranjero, debe dar el Formulario W-8 que corresponda en lugar del W-9, aunque tenga un número fiscal de EE. UU., y el único dueño de una entidad ignorada se considera el beneficiario de los ingresos que recibe la entidad. Para una persona física, las instrucciones indican el W-8BEN, salvo que los ingresos estén efectivamente conectados con una actividad en EE. UU., en cuyo caso corresponde el W-8ECI.
3. Pasas el dinero a tu cuenta en México. Cada transferencia de la LLC a ti es un retiro y va en el 5472; cada vez que pones dinero tuyo en la LLC es una aportación y también va. Los extractos de la LLC son la base del 5472 y de lo que declares en México.

Mantén la cuenta de la LLC separada de tus gastos personales. Y un detalle que se olvida: si la LLC abre cuentas fuera de EE. UU. (por ejemplo, en un banco mexicano) y en conjunto superan $10,000 en algún momento del año, puede tener que presentar el FBAR (FinCEN 114), porque el IRS incluye a las LLC entre las “personas estadounidenses” obligadas. Vence el 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre. Más en cuenta bancaria para tu LLC.

El reporte BOI ya no aplica

Desde la regla final de FinCEN de agosto de 2026, en vigor el 14 de agosto de 2026, las empresas constituidas en EE. UU., incluidas las LLC de dueños extranjeros, ya no presentan el reporte BOI de beneficiarios finales. El 5472 sigue siendo obligatorio.

El convenio entre México y EE. UU.

México y Estados Unidos tienen un Convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, firmado en Washington el 18 de septiembre de 1992 y publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 3 de febrero de 1994. Lo modifican dos protocolos, publicados en el DOF el 25 de enero de 1996 y el 22 de julio de 2003.

Dos artículos que tu contador tendrá en cuenta:

• Beneficios empresariales (artículo 7): los beneficios de una empresa de un Estado solo pueden gravarse en ese Estado, salvo que realice su actividad en el otro por medio de un establecimiento permanente situado allí.
• Eliminación de la doble imposición (artículo 24): cada país permite a sus residentes acreditar contra su impuesto sobre la renta el impuesto pagado al otro país, con los límites de su legislación.

Lo que mira el SAT

El artículo 1 de la LISR dice que los residentes en México pagan el impuesto “respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan”. Lo que gana tu LLC no queda fuera: lo que hay que definir es cómo y cuándo se declara.

Para eso la LISR tiene reglas propias:

• Entidades extranjeras transparentes fiscales (artículo 4-A): la ley considera transparentes a las entidades y figuras extranjeras que no son residentes fiscales para efectos del impuesto sobre la renta ni en el país donde se constituyeron ni donde tienen su administración principal, y cuyos ingresos se atribuyen a sus miembros o socios.
• Ingresos obtenidos a través de ellas (artículo 4-B): los residentes en México pagan el impuesto por los ingresos que obtienen a través de entidades extranjeras transparentes fiscales, en la proporción de su participación, aunque la entidad no los distribuya.
• Declaración informativa (artículo 178): quienes realizan operaciones a través de estas entidades deben presentar además, en febrero de cada año, la declaración informativa que prevé ese artículo.

Si tu LLC encaja en esas definiciones, cómo se calcula el ingreso y cómo se refleja en tu declaración anual (que las personas físicas presentan en abril, según el artículo 150) es una decisión de tu contador en México, no nuestra. Nosotros le damos todo lo del lado de EE. UU.: lo presentado al IRS y el detalle de las transacciones del año.

Quién hace qué: nosotros y tu contador en México

Obligación	País	Quién	Plazo
EIN de la LLC	EE. UU.	Nosotros	Una vez, al crear la LLC
Formulario 5472 con el 1120 pro forma	EE. UU.	Nosotros	15 de abril (15 de octubre con prórroga)
Formulario 1040-NR, si hay actividad en EE. UU.	EE. UU.	Nosotros	15 de junio (15 de abril si cobraste salarios con retención)
Reporte anual del estado	EE. UU.	Nosotros	Según el estado
Declaración informativa del artículo 178 de la LISR, si te aplica	México	Tu contador en México	Febrero
Declaración anual de personas físicas	México	Tu contador en México	Abril

Errores frecuentes

• “Como la LLC es de EE. UU., en México no declaro nada”. Como residente pagas por tus ingresos de cualquier parte del mundo, y la LISR tiene reglas específicas para estas entidades.
• “Mi LLC no facturó, así que no presento el 5472”. Las aportaciones y los retiros ya son transacciones declarables.
• Dar un W-9 de la LLC a una plataforma de pagos. Si el dueño de la entidad ignorada es extranjero, el IRS pide el W-8 que corresponda.
• Cobrar en tu cuenta personal lo que factura la LLC. Mezcla el dinero y complica el 5472 y tu declaración en México.
• Olvidar el ITIN cuando toca el 1040-NR. Si no tienes SSN, el ITIN se pide con el Formulario W-7 junto con la declaración: cuenta con ello desde el principio.
• Seguir pensando en el BOI. Desde agosto de 2026 las LLC constituidas en EE. UU. ya no lo presentan.

Cómo te ayudamos

En BMS of NC nos ocupamos del lado de EE. UU.: el EIN, el 5472 con su 1120 pro forma cada año, el reporte anual del estado, el ITIN y el 1040-NR cuando hacen falta, los documentos que piden el banco, Stripe o PayPal a una compañía de dueño extranjero, y los años atrasados si los hay. Te enviamos copia de todo lo presentado para que tu contador en México haga su parte con la información completa. No preparamos declaraciones ante el SAT. Todo en español y en línea.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Instrucciones del Formulario 5472 (IRS, rev. diciembre de 2024)
• 26 CFR 301.7701-3: clasificación por defecto de la LLC de un solo dueño
• EIN para solicitantes internacionales (IRS)
• Instrucciones del Formulario SS-4 (IRS, rev. diciembre de 2025)
• Instrucciones del Formulario 1040-NR (IRS, año fiscal 2025)
• Publicación 519, guía de impuestos para extranjeros (IRS, 2025)
• 26 U.S.C. §862: ingresos de fuente extranjera
• ITIN: quién lo necesita (IRS)
• Cómo solicitar el ITIN: Formulario W-7 con la declaración (IRS)
• Formulario W-9: dueño extranjero de una entidad ignorada (IRS, rev. marzo de 2024)
• Instrucciones del Formulario W-8BEN (IRS, rev. octubre de 2021)
• FBAR: reporte de cuentas financieras en el extranjero (IRS)
• 31 CFR 1020.220: identificación de clientes por los bancos
• 31 CFR 1010.230: beneficiarios finales de clientes que son personas jurídicas
• Reporte de beneficiarios finales (BOI): regla final de agosto de 2026 (FinCEN)
• Decreto de promulgación del Convenio entre México y EE. UU. (DOF, 3 de febrero de 1994)
• Decreto del Segundo Protocolo Adicional del Convenio (DOF, 22 de julio de 2003)
• Convenio México–EE. UU. actualizado con sus protocolos (SAT, versión de cortesía)
• Documentos del tratado con México (IRS)
• Ley del Impuesto sobre la Renta, texto vigente (Cámara de Diputados; artículos 1, 4-A, 4-B, 150 y 178)

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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.