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Tengo una LLC en EE. UU., ¿y ahora qué? Calendario anual de obligaciones

Q: ¿Cuándo vence el Formulario 5472 de mi LLC y qué pasa si no lo presento?

Vence el 15 de abril, junto con el 1120 pro forma. Si envías el Formulario 7004 antes de esa fecha, se prorroga al 15 de octubre. No se puede presentar por internet: va por fax o por correo. La multa por no presentarlo, presentarlo tarde o incompleto es de $25,000 por formulario y por año. En BMS of NC podemos ayudarte con esto.

Por Katiuska Bustillos, fundadora y preparadora de impuestos Revisado por Katiuska Bustillos Publicado: 1 de octubre de 2026 Actualizado: 1 de octubre de 2026

Aplica a las obligaciones de 2026 y 2027 (declaraciones de los años fiscales 2025 y 2026). Tasas estatales consultadas en las webs oficiales el 24 de septiembre de 2026.

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Respuesta corta

Crear la LLC fue el primer paso: mantenerla tiene obligaciones cada año, aunque no la uses. Si eres su único dueño y vives fuera, lo básico es el Formulario 5472 con el 1120 pro forma ante el IRS (15 de abril, o 15 de octubre con prórroga), el reporte o impuesto anual del estado donde se creó y mantener un agente registrado. Si la abandonas, el estado puede disolverla, pero las obligaciones con el IRS no desaparecen; si ya no la quieres, lo correcto es cerrarla.

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Lo primero, después de crearla

Cuando el estado aprueba la LLC recibes su documento de constitución, normalmente los Articles of Organization. Con eso la LLC existe, pero todavía no puede funcionar con normalidad. Estos son los pasos que vienen después, en este orden:

El EIN. Es el número fiscal de la LLC ante el IRS. Sin él no puedes abrir la cuenta bancaria ni presentar el 5472. Si vives fuera, no puedes pedirlo por internet: se solicita por teléfono, fax o correo. Lo explicamos paso a paso en la guía del EIN sin SSN. Guarda el aviso con el que el IRS te lo asigna (CP 575): te lo pedirán los bancos.
La cuenta bancaria de la LLC. A nombre de la LLC y con su EIN, no a tu nombre. Qué piden y qué opciones hay está en la guía de la cuenta bancaria.
Registros contables separados desde el primer día. Cada dólar que pones en la LLC, cada gasto que pagas por ella y cada dólar que sacas es una transacción que se declara en el 5472. Si lo apuntas desde el principio, la declaración de abril se prepara rápido; si no, hay que reconstruir el año entero. Además, la ley obliga a conservar los libros y registros que respaldan la declaración.
El Operating Agreement. Es el acuerdo interno de la LLC: quién es el dueño, cómo se administra y qué pasa si se vende o se cierra. Es un documento interno que no se presenta ante el estado, pero los bancos y las plataformas de pago suelen pedirlo. Aunque seas el único dueño, conviene tenerlo firmado.

Guarda juntos estos documentos y los datos de tu agente registrado: los vas a necesitar muchas veces.

Calendario anual de obligaciones

Para una LLC de un solo dueño extranjero que usa el año calendario (lo normal), el año se ve así. Las fechas del IRS son las mismas en cualquier estado; las del estado cambian según dónde se creó la LLC. Ponemos como ejemplo tres estados que consultamos en sus webs oficiales.

Fecha	Qué toca	Ante quién
15 de abril	Formulario 5472 con el 1120 pro forma del año anterior, o el Formulario 7004 para pedir la prórroga	IRS, por fax o correo
15 de abril	Reporte anual si la LLC es de Carolina del Norte	Secretaría de Estado de Carolina del Norte
15 de junio (o 15 de abril)	Formulario 1040-NR, tu declaración personal, solo si te corresponde	IRS
1 de junio	Impuesto anual si la LLC es de Delaware	División de Corporaciones de Delaware
Día 1 del mes de aniversario	Reporte anual si la LLC es de Wyoming (el mes en que se creó)	Secretaría de Estado de Wyoming
15 de octubre	Último día para el 5472 si pediste la prórroga a tiempo	IRS
Según tu contrato	Renovación del agente registrado	Tu proveedor de agente registrado
Todo el año	Apuntar aportaciones, gastos y retiros; guardar estados de cuenta y facturas	Tus registros
Cuando cambie algo	Formulario 8822-B si cambia la dirección de la LLC o su responsable ante el IRS (el cambio de responsable, en 60 días)	IRS

Si una fecha del IRS cae en sábado, domingo o festivo, vence el siguiente día hábil.

Lo del IRS: 5472, 1120 pro forma y, a veces, 1040-NR

La obligación federal central de una LLC de un solo dueño extranjero es el Formulario 5472, que se presenta con un Formulario 1120 “pro forma” como portada. Hay que presentarlo cada año en que haya habido alguna transacción entre la LLC y tú: poner dinero, pagar un gasto de la LLC con tu tarjeta, sacar dinero, prestarle o cobrarle un servicio. Las instrucciones del IRS incluyen expresamente las aportaciones, las distribuciones y lo relacionado con crear o disolver la LLC.

Vence el 15 de abril. Con el Formulario 7004, enviado antes de esa fecha, se prorroga al 15 de octubre.
No se puede presentar por internet: va por fax o por correo.
La multa por no presentarlo, presentarlo tarde o incompleto es de $25,000 por formulario y por año.

Todo el detalle está en la guía del Formulario 5472.

El 1040-NR es otra cosa: es tu declaración personal como no residente, no la de la LLC. Según las instrucciones del IRS, tiene que presentarlo, entre otros, quien durante el año tuvo un negocio en Estados Unidos (trade or business), aunque no le haya quedado ganancia. Si te toca o no depende de qué hace la LLC y de dónde se hace el trabajo, y cada caso es distinto. Cuando toca, vence el 15 de junio si no recibiste salarios con retención en EE. UU., o el 15 de abril si los recibiste, y se puede prorrogar con el Formulario 4868. Lo explicamos en la guía de impuestos de una LLC de no residente.

Lo del estado: reporte anual y agente registrado

Además del IRS, la LLC responde ante el estado donde se creó. Cada estado tiene sus reglas; lo habitual es un reporte o un pago anual para mantener la LLC activa y la obligación de tener un agente registrado. Estos son los tres ejemplos que consultamos en sus webs oficiales:

Wyoming: el reporte anual vence el día 1 del mes de aniversario de la LLC (si se creó en mayo, el 1 de mayo de cada año). Con él se paga un impuesto de licencia de $60 como mínimo, o el 0.02 % de los activos de la LLC situados y empleados en Wyoming si esa cifra es mayor. Si no se presenta en los 60 días siguientes al vencimiento, el estado disuelve la LLC administrativamente.
Carolina del Norte: el reporte anual vence el 15 de abril de cada año, a partir del año siguiente al de su creación. Cuesta $200 en papel; en línea se suma un pequeño cargo por el pago electrónico ($203 con tarjeta). Hay que presentarlo mientras la LLC exista, tenga o no actividad. Lo explicamos en la guía de la LLC en Carolina del Norte.
Delaware: la LLC no presenta reporte anual, pero paga un impuesto anual de $400 que vence el 1 de junio, por el año anterior. Si no se paga, hay una multa de $200 más un interés del 1.5 % al mes.

El agente registrado (registered agent) es la persona o empresa con dirección física en el estado que recibe en nombre de la LLC las notificaciones oficiales y las demandas. Carolina del Norte y Wyoming exigen por ley que la LLC lo mantenga de forma continua. Si vives fuera, lo normal es contratar a una empresa que presta ese servicio y renovarlo cada año. Si dejas de pagarle y renuncia sin que nombres otro, en Wyoming la LLC pasa a estar en mora a la espera de su disolución administrativa, y en Carolina del Norte estar 60 días sin agente registrado es causa de disolución.

¿Y si tengo la LLC pero no la uso?

Es una de las dudas más comunes, y la respuesta corta es que una LLC sin actividad sigue teniendo obligaciones mientras exista:

El reporte o impuesto anual del estado sigue venciendo. La Secretaría de Estado de Carolina del Norte lo dice claramente: el reporte se exige mientras la entidad exista. En Delaware, el impuesto anual se paga igual.
Probablemente sigas teniendo que presentar el 5472. Si ese año pagaste tú, de tu bolsillo, el agente registrado o el reporte anual, eso ya es una transacción entre la LLC y su dueño. Solo quedaría fuera un año sin ningún movimiento entre tú y la LLC, y conviene poder demostrarlo.
El agente registrado sigue siendo obligatorio.

Si dejas de cumplir, la LLC pierde su buena situación ante el estado (good standing) y acaba disuelta por vía administrativa: en Wyoming y en Carolina del Norte, pasados 60 días del vencimiento del reporte. Reactivarla (reinstatement) tiene su propia tasa: $100 en Carolina del Norte; en Wyoming, $100 si fue por el impuesto anual o $350 si fue por no tener agente registrado.

Y lo más importante: que el estado disuelva la LLC no cierra nada ante el IRS. Los 5472 de los años en que hubo transacciones siguen pendientes, con su multa.

Si ya no la quieres: cómo cerrarla bien

Abandonar una LLC no es cerrarla. Si ya no la vas a usar, lo ordenado es hacerlo más o menos en este orden. Son pasos generales: los requisitos exactos dependen del estado.

Revisa qué tienes pendiente con el estado (reportes o impuestos anuales) y con el IRS (los 5472 que falten).
Cierra la cuenta bancaria de la LLC y pasa el saldo a tu cuenta. Ese retiro final es una transacción con el dueño que va en el último 5472.
Presenta la disolución ante el estado. En Carolina del Norte son los Articles of Dissolution (formulario L-07, $30); en Wyoming, la presentación de disolución cuesta $60.
Presenta el último 5472 con su 1120 pro forma por el año del cierre, marcando la casilla de declaración final (final return). Las instrucciones del IRS cuentan como transacciones declarables las relacionadas con la disolución de la LLC.
Pide al IRS que cierre la cuenta del EIN con una carta que indique el nombre legal de la LLC, el EIN, la dirección y el motivo. El IRS no la cierra hasta que se hayan presentado todas las declaraciones necesarias.
Da de baja al agente registrado cuando el estado haya aceptado la disolución.

Si tienes años sin presentar, conviene arreglarlos antes de cerrar. Te lo explicamos en la guía de la multa del 5472 y los años atrasados.

El reporte BOI ya no aplica

Con la regla final de FinCEN del 11 de agosto de 2026, en vigor desde el 14 de agosto de 2026, las empresas constituidas en Estados Unidos, incluidas las LLC de dueños extranjeros, ya no presentan el reporte BOI. Solo lo presentan ciertas empresas constituidas fuera de EE. UU. que se registran para operar en un estado. Si alguien te ofrece “presentar tu BOI” para tu LLC estadounidense, ya no hace falta. El 5472 sigue siendo obligatorio.

Cuánto cuesta mantener una LLC

No hay una cifra única: depende del estado y de lo que contrates. Lo fijo es lo que cobra el estado (tasas publicadas, consultadas el 24 de septiembre de 2026):

Concepto	Wyoming	Carolina del Norte	Delaware
Pago anual al estado	$60 como mínimo (según los activos en Wyoming)	$200 en papel ($203 en línea con tarjeta)	$400
Vence	Día 1 del mes de aniversario	15 de abril	1 de junio

A eso se suman costos que no fija el estado y que varían según el proveedor:

Agente registrado: es obligatorio y lo cobra una empresa privada, normalmente cada año.
Preparación del 5472 y el 1120 pro forma, y del 1040-NR si te toca. El IRS no cobra por recibirlos, pero por la multa conviene que los prepare alguien que conozca este caso.
Cuenta bancaria: hay cuentas sin cuota de mantenimiento y otras con cuota; depende de la entidad.
Contabilidad: si la llevas tú, te cuesta tiempo; si la encargas, depende del número de movimientos.

Comparar estados solo por la tasa anual se queda corto: también cuenta dónde vas a operar y qué te exigen allí. Lo comparamos en la guía del mejor estado para tu LLC.

Errores frecuentes

“No la uso, así que no tengo que hacer nada”. El estado sigue pidiendo su reporte o impuesto anual y el 5472 suele seguir siendo obligatorio.
Confundir el reporte anual del estado con la declaración del IRS. Son dos obligaciones distintas ante dos organismos distintos. Presentar una no cubre la otra.
Pagar gastos de la LLC con la tarjeta personal y no apuntarlos. Son transacciones del 5472.
Dejar caducar el agente registrado. La LLC se queda sin dirección legal en el estado y puede acabar disuelta.
Abandonar la LLC en vez de cerrarla. Las obligaciones de los años anteriores siguen ahí.
No avisar al IRS con el Formulario 8822-B cuando cambia la dirección o el responsable de la LLC. Las cartas del IRS siguen llegando a la dirección antigua.
Pagar por un reporte BOI que ya no se exige a las LLC constituidas en EE. UU.

Cómo te ayudamos

En BMS of NC llevamos el calendario de tu LLC contigo: preparamos y presentamos cada año el 5472 con su 1120 pro forma, el reporte anual del estado y, si te toca, el 1040-NR, y te avisamos antes de cada fecha límite. Si tu LLC lleva años sin atender o estás pensando en cerrarla, primero revisamos qué falta. Todo en español, en línea y desde cualquier país.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si tengo una LLC en Estados Unidos y no la uso?

Sigue teniendo obligaciones mientras exista. El estado sigue pidiendo su reporte o impuesto anual, el agente registrado sigue siendo obligatorio y probablemente tengas que presentar el Formulario 5472, porque pagar tú esos gastos ya es una transacción con la LLC. Si dejas de cumplir, el estado puede disolverla, pero eso no cierra nada ante el IRS.

¿Cuánto cuesta mantener una LLC al año?

No hay una cifra única: depende del estado y de lo que contrates. El pago anual al estado es de $60 como mínimo en Wyoming, $200 en papel en Carolina del Norte ($203 en línea con tarjeta) y $400 en Delaware. A eso se suman el agente registrado, la preparación del 5472 y el 1120 pro forma, la cuenta bancaria y la contabilidad, que varían según el proveedor.

¿Cuándo vence el Formulario 5472 de mi LLC y qué pasa si no lo presento?

Vence el 15 de abril, junto con el 1120 pro forma. Si envías el Formulario 7004 antes de esa fecha, se prorroga al 15 de octubre. No se puede presentar por internet: va por fax o por correo. La multa por no presentarlo, presentarlo tarde o incompleto es de $25,000 por formulario y por año. En BMS of NC podemos ayudarte con esto.

¿Cómo cierro una LLC en Estados Unidos si ya no la quiero?

Abandonarla no es cerrarla. En general: revisa lo pendiente con el estado y el IRS, cierra la cuenta bancaria, presenta la disolución ante el estado (en Carolina del Norte, el formulario L-07 de $30; en Wyoming, $60) y presenta el último 5472 marcando declaración final. Después pide por carta al IRS que cierre la cuenta del EIN y da de baja al agente registrado.

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Fuentes oficiales

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Esta guía es información general sobre las normas fiscales de Estados Unidos y no sustituye el asesoramiento sobre tu caso concreto.